Бесплатная консультация юриста:
Москва и область: +7 (499) 938-54-25
Санкт-Петербург и область: +7 (812) 467-37-54
Главная / Конституционное право / Практические задания по ндс

Практические задания по ндс


практические задания по ндс

руб.

руб.

259600

212400

    Торговая наценка единицы продукции

    %

    25

      Оплачен счет-фактура за услуги транспортной организации, НДС в том числе

      руб.

      53100

        За наличный расчет приобретены материальные ценности у другого предприятия розничной торговли с НДС без счета-фактуры

        руб.

        15300

          Ставка НДС

          %

          18

          Требуется определить расчеты организации с бюджетом по НДС

          Задание №2

          Организация розничной торговли с торговой площадью 175 м2 , реализующая промышленную продукцию, за январь текущего года имеет следующие данные для исчисления НДС:

          № п/п

          Показатели

          Ед.

          Практические задания по ндс

          Решение: 1) НДС полученный = [(400 х 295) / 1,18] х 0,18 = 18 тыс. руб., (Д62 – К90) (Д90 – К68.1) 2) материальные затраты = 80 — (16 + 5 + 14) = 45 тыс. руб., (Д20 – К10) 3) НДС зачтенный = 45 х 0,18 = 8,1 тыс. руб., (Д68.1 – К19.3) 4) НДС к оплате = 18 — 8,1 = 9,9 тыс. руб. (Д 68.1 — К 51)

          Пример 2.9. Рассчитать сумму НДС, вносимую в бюджет по следующим исходным данным: 1) оптовая цена предприятия (отпускная = оптовая + НДС) — 50 руб., 2) постоянные издержки (FC) — 50 тыс. руб., 3) переменные издержки (VC) — 120 тыс. руб., 4) материальные затраты — 40 % от ТС (FC + VC), 5) объем реализации — 4000 изд. Решение: 1) Доход = 50 х 4000 = 200 тыс. руб., 2) общие издержки (ТС) = 50 + 120 = 170 тыс. руб., 3) материальные затраты = 0,4 х 170 = 68 тыс. руб., 4) НДС полученный = 200 х 0,18 = 36 тыс.

          • 1.

            Организация реализует другой организации станки, определив цену реализации в 2 млн. руб. Рыночная цена аналогичных станков составляет в этом.

          Решение задачи: Поскольку продукция отгружена, в бухгалтерском учете возникает обязанность налогоплательщика по уплате НДС: 708*18/118=108,00 тыс.

          Речь идет, например, о вкладе в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ, вкладе по договору простого товарищества и т.п.

          Таким образом, перечисление учредителем в уставный фонд денежных средств реализацией не является и НДС не облагается (ст. 146 НК РФ). Когда предприятие получает аванс от покупателя 520 тыс.

          руб., налоговая обязанность возникает: 520*18/118=79,32 тыс.
          руб. Чтобы принять к вычету НДС с приобретенных материалов, их необходимо принять к учету и подтвердить этот факт документально (абз. 2 п. 1 ст. 172 НК РФ).

          • В соответствии с классификацией налогов по методу изъятия доходов НДФЛ является:
          1. косвенным налогом;
          2. прямым налогом;
          3. прямым личным налогом.
          1. Ставка НДФЛ зависит:
          1. от размера налоговой базы;
          2. вида дохода;
          3. налогового статуса физического лица;
          4. величину совокупного годового дохода.
          1. Плательщиками НДФЛ в РФ признаются:
          1. граждане РФ;
          2. иностранные граждане и лица без гражданства;
          3. налоговые резиденты РФ и налоговые нерезиденты РФ.
          1. Плательщиками НДФЛ в РФ являются:
          1. индивидуальные предприниматели;
          2. частные охранники;
          3. частные нотариусы;
          4. все перечисленные лица.
          1. Согласно ч.

          Задачи по ндс

          В итоге недоплата НДС в бюджет составила 1114,56 руб.

          Экзаменационные задачи по бухгалтерскому учету [13.02.13]

          Удержаны из заработной платы: налог на доходы физ. лиц 177 алименты 28 в возмещение материального убытка 12 за брак 10 5.

          Выдана из кассы заработная плата 1071 6. Депонирована неполученная заработная плата ?

          Решение 1.

          Важноimportant
          Д 20 К 70 630 – начисл. з/п раб. цеха осн. пр-ва; Д 23 К 70 240 – начисл.

          з/п раб. вспом. пр-ва; Д 25 К 70 210 – начисл. з/п раб. , обслуж. оборуд. ; Д 26 К 70 280 – начисл.

          з/п рук-лям,спец-ам и служ-им Итого: 1360; 2. Д 69 К 70 86- начисл. пособ по врем. нетрудосп-ти; 3.


          Д 20 К 69 354 – произвед.

          начисл. ЕСН(равны 26%); 4.

          Задачи по ндс с решением

          Вниманиеattention
          Выручка от реализации товаров (без учета НДС) оптовой торговой организации в сентябре 2006 г. составила: а) по товарам, облагаемым по ставке 18 %, — 180000 руб.; б) по товарам, облагаемым по ставке 10 %, — 175 000 руб. Покупная стоимость товаров (без НДС): а) по товарам, облагаемым по ставке 18%, — 150000 руб.; б) по товарам, облагаемым по ставке 10 %, — 160 000 руб.

          Услуги

          сторонних организаций, отнесенные на издержки обращения (в том числе НДС) — 8000 руб.

          Необходимо определить сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет.

          Решение. 1. Определим сумму НДС, начисленную по результатам реализации:

          175 ООО х 10 % + 180 ООО х 18 % = 17 500 + 32400 = 49 900 (руб.).

          2.

          Задачи по ндс с решением по налогам

          Поэтому при расчете пропорции бухгалтеру следовало определять стоимость отгруженных товаров в размере 1 000 000 руб., а не 1 180 000 руб.

          Ошибка вторая: рассчитывая пропорцию, проценты по депозиту в выручку включать не надо Проценты по депозитам к выручке от реализации не относятся.

          Следовательно, при расчете пропорции этот показатель учитывать не надо. Это подтверждает письмо Минфина России от 17 марта 2010 г.

          № 03-07-11/64.

          Инфоinfo
          В нашем примере бухгалтер напрасно включил в числитель и знаменатель сумму, равную 120 000 руб.

          В итоге доля, исходя из которой надо было распределять НДС, составила 70,42 процента (1 000 000 : (1 000 000 руб. + 420 000 руб.) х 100%). Сумма же входного налога к вычету составляет 15 210,72 руб.


          ((18 000 руб.

          Задачи по ндс с решением примеры 2019

          Оплачен инвентарь, приобретенный для производственных нужд, не оприходован

          3540

          540

          5. Произведена предварительная оплата услуг автотранспортного предприятия

          5000

          6.

          В организации розничной торговли приобретены материалы для производственных нужд, счет-фактура не выписан

          4720

          720

          7. Отгружена покупателям готовая продукция, в том числе не облагаемая НДС

          148000 30000

          18000

          8.
          Отгружена продукция на экспорт (документы, подтверждающие факт экспорта получены)

          50000

          9. На расчетный счет поступила арендная плата за имущество, сданное в аренду

          11800

          1800

          10. Поступила частичная оплата от покупателей в счет предстоящей отгрузки продукции

          23600

          11.

          Задачи по ндс с решением примеры 2018

          Моментом определения налоговой базы по НДС при реализации (передаче) товаров (работ, услуг) является наиболее ранняя из следующих дат (ст. 167 НК РФ): 1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав (метод начисления); 2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав (кассовый метод). Декларацию по НДС следует составлять на основе книги покупок, книги продаж и данных бухгалтерского учета.

          Покупая товары и услуги предприятие, образно говоря, покупает вместе с ними заявку в налоговое ведомство (оформленное в виде счета-фактуры), по которой уменьшает собственную задолженность перед бюджетом по НДС (отсюда вытекает высокая требовательность к оформлению счетов-фактур, т.к.

          Задачи по ндс с решением примеры

          Д62 – К90) (Д90 – К68.1) 5) НДС зачтенный = 68 х 0,18 = 12,24 тыс. руб. (Д68.1 – К19.3) 6) НДС к оплате = 36 — 12,24 = 23,76 тыс. руб. (Д 68.1 — К 51)

          Пример 2.10. В декабре 2010 г. организация продала микроавтобус за 290 тыс. руб. Сумма начисленной амортизации — 120 тыс. руб. Микроавтобус был приобретен в 2006 г.
          за 350 тыс. руб. Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет. Решение: 1) Остаточная стоимость = 350 — 120 = 230 тыс. руб. 2) ДС по этому варианту сделки (с НДС) = 290 — 230 = 60 тыс. руб. 3) НДС к уплате в бюджет = (60 / 1,18) х 0,18 = 9, 153 тыс. руб. (Д 68.1 — К 51)

          Пример 2.11. Организация в налоговом периоде: — реализовала продукции на 1 062 тыс. руб. (с НДС); — реализовала взаимозависимой организации 140 изделий по цене 472 руб. (с НДС) при рыночной цене 520 руб.

          Задачи по ндс 2019

          Пример 2.4. Налоговый орган 15 августа т.г. установил факт излишнего взыскания налога в сумме 30 000 руб. с налогоплательщика организации «А». Сумма излишне взысканного налога и начисленные % были возвращены организации «А» 20 сентября.
          Ставка рефинансирования ЦБ РФ – 8,25% годовых. Рассчитать сумму %, начисленную на сумму излишне взысканного налога. Решение: Согласно п. 5, ст. 79 НК РФ проценты на 30 000 руб. начисляются со дня, следующего за днем взыскания, по день фактического возврата. Процентная ставка принимается равной действовавшей в эти дни ставке рефинансирования ЦБ РФ 30 000 руб. х (0,0825/300) х 36 дней = 297 руб.

          Пример 2.5. Предприятие реализовало 400 единиц продукции: 1) торговой фирме № 1 (80%) на сумму 576 тыс. руб. (без НДС); 2) торговой фирме № 2 (10%) на сумму 80 тыс. руб.

          Задачи по ндс с решением и проводками

          • Прибыль:

          122 960-108 169+615–300-15 106 тыс. руб.

          1. Налоговая база: 15 106–430=14 676 тыс. руб.
          2. Налог на прибыль в бюджет:

          14 676*20/100=2 935,2 тыс. руб.

          Задание №1

          Для исчисления налога на прибыль организация за первый квартал текущего года имеет следующие данные:

          № п/п

          Показатели

          Ед. измерения

          Значение показателя

            Реализовано природного газа

            Куб. м

            52 000

              Цена продукции за один кубометр с учетом НДС

              руб. коп.

              826

                Ставка НДС

                %

                18

                  Расходы, связанные с производством и реализацией

                  тыс.

                  Добавить комментарий

                  Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *